我在Indiana州給美國人做報(bào)稅服務(wù)，包含聯(lián)邦和印第安納州個(gè)人所得稅,。
簡(jiǎn)單來說,，美國個(gè)人所得稅體現(xiàn)了公平原則。許多窮人不但不交稅,，而且大多都能拿到政府的補(bǔ)貼,，數(shù)量可觀。
這主要基于聯(lián)邦稅法制定的原則：公平（富人多交稅,，窮人拿補(bǔ)助）,。
總體來說美國的聯(lián)邦個(gè)人所得稅稅法采用的應(yīng)該是稅制結(jié)構(gòu)里面的progressive tax structure （稅制結(jié)構(gòu)種類包括regressive、proportionate和progressive 三種,，progressive大意是越是富人,，納稅比率越高）,。
具體來說：首先,，納稅狀態(tài)不同?？梢宰鳛閭€(gè)人,、結(jié)婚共同體分別報(bào)稅，或者一家之主和鰥寡人士,。不同狀態(tài)的納稅人,，起征點(diǎn)和一些其他稅收政策是不同的。
一般來說以結(jié)婚共同體或一家之主身份納稅，是對(duì)報(bào)稅人最有利的狀態(tài),，能拿到最多的減免和優(yōu)惠政策,。
之后要看你有沒有孩子，和其它依賴你資金來源生活的人,。例如,，如果你有小孩，那么政府認(rèn)為你的花銷會(huì)大一些,，如奶粉錢等撫養(yǎng)費(fèi)用,，這是為國家做貢獻(xiàn)的行為，那么你會(huì)拿到國家層面的稅收優(yōu)惠（child tax credit）
接下來,，計(jì)算你的所有收入來源,。例如工資、獎(jiǎng)金,、小費(fèi),、獎(jiǎng)學(xué)金、個(gè)人雇傭所得,、股票等資本利得,、政府養(yǎng)老補(bǔ)助金，當(dāng)然還有很多很多其他的收入,。我記得一個(gè)很有美國味的收入是陪審團(tuán)義務(wù)所得 （jury duty pay）,。
這些收入并不全都需要納稅，要看政策,。
你的應(yīng)納稅所得額被確認(rèn)之后,，接下來就是稅收抵減和稅收優(yōu)惠這兩項(xiàng)：
稅收抵減（tax deduction），有兩種形式,。一種是標(biāo)準(zhǔn)抵減（standard deduction）,，一種是分項(xiàng)抵減（itemized deduction）。標(biāo)準(zhǔn)不同,，一般人用標(biāo)準(zhǔn)抵減比較有利,，對(duì)于個(gè)人報(bào)稅來說是2500美元左右。少數(shù)人有大量可以減免的項(xiàng)目,，或金額超過了標(biāo)準(zhǔn)減免數(shù)額,，用itemized deduction 更有利。例如你去年給慈善機(jī)構(gòu)捐款8000美元,，那應(yīng)該是分項(xiàng)抵減的,。今年的標(biāo)準(zhǔn)抵減額比去年各種狀態(tài)報(bào)稅都提高了大概1000美元。
之后是稅收優(yōu)惠（tax credit）,，分為refundable 和 non refundable,。都是優(yōu)惠政策。
所有這些算下來以后，窮人基本上就不用交稅了,。因?yàn)樵摐p免的都免了,。
再加上在一定工資水平以下，窮人拿到的credit：例如勞動(dòng)所得稅扣抵（Earned income credit簡(jiǎn)稱EIC）他們就剩下拿國家給的錢的份了,。EIC的稅收優(yōu)惠力度是很大的,，很多達(dá)到了兩千到三千美元左右。有些客戶不知道有EIC政策,，我們告知之后就立刻得到了一大筆進(jìn)賬,。
我記得一個(gè)22歲的、帶小孩的單身媽媽,，她又供養(yǎng)著自己的奶奶,，在2013年拿到了8425美元的國家稅收返還！這意味著她的銀行卡里將會(huì)進(jìn)賬8425美元,！優(yōu)惠力度不小?。?/p>
不過,，在國家層面拿到的稅收優(yōu)惠,，在州政府層級(jí)有時(shí)還是會(huì)付回去一些，但是許多州也有優(yōu)惠,，而且中產(chǎn)階級(jí)交稅也不少,。
美國個(gè)人所得稅稅制，經(jīng)常被詬病的一點(diǎn)就是過于復(fù)雜（complexity）,?！肮健?和“簡(jiǎn)單” 本身就是一對(duì)矛盾。人們用在報(bào)稅事業(yè)本身的花銷就不小了,，找職業(yè)CPA（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）一般會(huì)花費(fèi)200美元左右,，自己在網(wǎng)上報(bào)的話大概20到50美元左右，也不能保證正確,。窮人們沒有閑余的錢用來報(bào)稅,，自己又沒有這方面的知識(shí)，所以報(bào)稅季有大量的人員需求,。美國國稅局（IRS）雇傭了很多報(bào)稅從業(yè)人員,，非營利組織也召集了許多志愿者。
幾個(gè)星期前在《經(jīng)濟(jì)學(xué)人》上看到一篇關(guān)于美國社會(huì)結(jié)構(gòu)的報(bào)道,，題目叫《Education and Class, America's new aristocracy》,，主要是講美國小孩接受教育的情況的,，這文章主要講這個(gè)年代富人的小孩更容易上好大學(xué),，原因是有更優(yōu)越的教育條件，可以支付高額學(xué)費(fèi)，更有才藝而美國又是申請(qǐng)制等等,。這樣下來,，一代一代積累財(cái)富和學(xué)識(shí)，階級(jí)很容易形成固化,，違背了美國夢(mèng)中平民也能通過不懈努力而卓越這一理念,。
在我?guī)透F人報(bào)稅的過程中，其實(shí)基本上每個(gè)人都有一到兩份工作（拿退休金的除外）,，雖然都是低收入工作,，但也都是為了養(yǎng)家糊口努力工作的人，而不是想象中那樣什么也不做只拿政府補(bǔ)貼的懶漢,；況且政府補(bǔ)助也是有限度的,，每一種稅收抵免（tax credit）針對(duì)不同的情況加以補(bǔ)助——有小孩的可以領(lǐng)dependent exemption、child tax credit之類,，有租屋的可以免除租金的納稅,，有助學(xué)貸款的也有一些相應(yīng)的優(yōu)惠，還有很多其他方面,，是很有針對(duì)性的,，并非一個(gè)人全拿。再者,，沒有工作的人生活狀況還是很悲慘的,，失業(yè)救濟(jì)（unemployment benefit）只有一段時(shí)間，大概半年到一年,，不同的州有不同政策,，之后還是需要工作的。
所以不能絕對(duì)地說什么是公平,，公平本來就是一個(gè)經(jīng)過多方妥協(xié)的相對(duì)的概念,。美國的兩大黨也經(jīng)常爭(zhēng)論各種類似的問題，還是因?yàn)榇聿煌碾A層吧,。
